OBIETTIVI
Fornire a chi si occupa della programmazione aziendale, e coordina i piani delle diverse funzioni, gli elementi necessari alla pianificazione strategica e le tecniche più adatte per formulare i budget, per analizzare gli scostamenti e per stendere i report. Conoscere gli elementi essenziali di un budget efficace. Capire come il budget copre i costi fissi, semifissi e variabili. Saper considerare le variazioni del budget. Apprendere come aumentare le probabilità di vedere il vostro budget approvato e realizzato.
CONTENUTI
Il controllo di gestione
Funzione del controllo di gestione;
Attività di pianificazione e controllo;
Elaborazione delle informazioni.
Tipi di costi e loro coordinamento
Collegamento fra budget e contabilità analitica;
Costi variabili/fissi; -Costi diretti/indiretti;
Full costing/direct costing;
Gestione marginale e ottimizzazione delle risorse.
L’analisi del punto di pareggio
Determinazione e problematiche.
Scopi e utilizzo dei budget
Il budget: strumento di direzione;
Obbiettivi generali e vincoli economici dell’azienda;
Concetto di delega di controllo;
Misurazione dei risultati e azioni corrispettive;
La formulazione del budget
Collegamento tra la pianificazione e il budget.
Il budget
Centri di responsabilità;
Lo schema generale di budget
Patrimoniale/finanziario;
Budget settoriali
Budget di assieme e particolareggiati;
Il concatenamento dei budget;
Il piano di profitto annuale e la costruzione del budget delle vendite;
Il budget:
– delle spese commerciali;
– degli acquisti;
– della produzione il budget dei servizi;
– della struttura.
Il budget base zero
Il sistema dei pacchetti;
Le analisi e le decisioni aziendali.
Risultati mensili e controllo del budget annuale
La misurazione dei risultati;
Presentazione e analisi degli scostamenti;
Variante di prezzi di vendita, composizione delle vendite e volume, efficienza produttiva, volume di produzione, consumi, prezzi delle materie prime e costi di manodopera.
La determinazione e l’analisi degli scostamenti
Scomposizione degli scostamenti;
Analisi di responsabilità;
L’analisi del risultato aziendale a consuntivo
Determinazione e riflessione sui valori economici e finanziari;
Metodologie d’intervento.
I report
